Визначено порядок проведення моніторингу контрольованих операцій

Наказом від 14 серпня року 2015 № 706 Мінфін затвердив Порядок проведення моніторингу контрольованих операцій.

Документ визначає напрями та особливості здійснення контролюючими органами моніторингу контрольованих операцій (далі - моніторинг), який проводиться відповідно до пп. 39.5.1 п. 39.5 ст. 39 розділу I НК.

Цілями моніторингу як складової частини податкового контролю за трансферним ціноутворенням є:

• встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки»;
• виявлення потенційних ризиків трансфертного ціноутворення;
• проведення аналізу ризиків заниження платником податків податкових зобов'язань;
• забезпечення контролю за своєчасністю та повнотою подання звітів про контрольовані операції та документації з трансфертного ціноутворення.

Моніторинг здійснюється шляхом:

• спостереження за цінами і умовами, які застосовуються сторонами контрольованих операцій;
• аналізу інформації щодо здійснені контрольованих операції, звітів про контрольовані операції та документації з трансфертного ціноутворення, поданій платником податків;
• аналізу інформаційних джерел, що містять інформацію та відомості про госпдіяльності платників податків та/або необхідні для встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки».

При здійсненні моніторингу контролюючі органи використовують:

1. джерела інформації відповідно до пп. 39.5.3 п. 39.5 ст. 39 розділу I НК;
2. програмні продукти та інформаційні масиви центрального органу виконавчої влади, який реалізує державну податкову і митну політику;
3. інформацію щодо здійснених контрольованих операцій, звіти про контрольовані операції та документацію з трансфертного ціноутворення, які надаються платниками податків;
4. інформацію (матеріали та відомості) контролюючих органів;
5. інформацію органів держвлади, державних органів інших країн;
6. будь-яку публічну інформацію про можливі ризики заниження платниками податків податкових зобов'язань під час здійснення контрольованих операцій.

З метою встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» посадові особи контролюючого органу під час проведення аналізу звітів про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення мають право проводити опитування уповноважених осіб та/або працівників платника податків.